1. Requisitos previos:
• Estar inscrito en el RFC como persona moral.
• e.firma (firma electrónica avanzada) vigente o
contraseña del SAT.
• Opinión de cumplimiento positiva (de preferencia,
aunque no es obligatoria para presentar la
declaración).

2. Información y documentos requeridos:
• Estados financieros (Estado de Resultados y Balance General).
• Ingresos acumulables del ejercicio fiscal.
• Deducciones autorizadas, incluyendo gastos, inversiones, devoluciones,
descuentos, etc.
• Pagos provisionales del ISR hechos durante el ejercicio.
• Determinación del ISR anual (utilidad fiscal, coeficiente de utilidad, pérdidas fiscales,
etc.).
• Retenciones de ISR e IVA efectuadas a terceros.
• Datos de empleados si aplica, como participación
de los trabajadores en las utilidades (PTU).
• Determinación de impuestos: ISR, IVA y otros
impuestos federales aplicables.
• Compensaciones y acreditamientos de impuestos en caso de haber saldo a favor.
3. Procedimiento para presentar la declaración
• Ingresar al portal del SAT (www.sat.gob.mx).
• Acceder al apartado de Declaraciones e iniciar sesión con e.firma o contraseña.

Rodríguez Vergara Giovanni

• Seleccionar la opción de “Declaración Anual”.
• Capturar la información (o cargarla si ya aparece precargada en el sistema).
• Revisar y validar los datos antes de enviar.
• Firmar con e.firma y enviar la declaración.
• Descargar el acuse de recibo para respaldo.

4. Fechas importantes:
• Fecha límite: 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal a declarar.
• Extemporaneidad: Si se presenta después, puede generar multas y recargos.
5. Posibles escenarios tras la presentación:
• Saldo a favor: Se puede solicitar devolución o compensación.
• Saldo a pagar: Se puede pagar en una sola exhibición o en parcialidades (si aplica).